El impuesto sobre la renta (ISR) es un término que la población, independientemente del país, conoce en la medida en que el gravamen afecta sus ingresos mensuales o anuales. Es decir, dependiendo el rango de sueldo que devengue.
Las también llamadas deducciones de nómina son salarios retenidos de las ganancias totales de un empleado con el fin de pagar impuestos, embargos y beneficios, como el seguro de salud. Estas retenciones constituyen la diferencia entre el salario bruto y el salario neto.
En ese sentido, en Centroamérica y República Dominicana, el rango promedia los US$1,000 mensuales o los US$10,142.29 al año. Sin embargo, aunque el gobierno utiliza estos ingresos fiscales para proveer bienes y servicios públicos en beneficio de la comunidad en su conjunto, hay quienes están exentos de esas cargas fiscales porque su nivel salarial está en el rango del monto exento.
Las únicas personas que no tienen que hacer ese tipo de tributo son las que reciben un único salario y esto se debe a que su impuesto lo tramita el empleador, a través de la deducción del porciento que le corresponde pagar.
Centroamérica y República Dominicana
Así como en República Dominicana, donde hay un salario exento del pago del ISR, en Centroamérica es igual. En el caso del país caribeño, están libres del gravamen las personas físicas que devengan RD$34,685 (US$632.04) al mes partiendo del monto anual exento en 2017, cuando se decidió dejar sin efecto la indexación, el cual era de RD$416,220 (US$7,584.44).
El Artículo 327 del Código Tributario dominicano establece que la escala salarial debe ser ajustada por la inflación acumulada correspondiente al año inmediatamente anterior, según cifras publicadas por el Banco Central. Otros países de la región tienen legislaciones similares.
Por ejemplo, en Panamá, las personas naturales que ganen menos de B/$11,000 (balboas) por año no pagan impuesto sobre la renta. Mensualmente, equivaldría a B/$916.6. En dólar, sería igual por la paridad. Aquellos que cuyos ingresos en salario se ubiquen entre B/$11,000 y B/$50,000 pagan una tasa de impuesto del 15%, mientras que aquellos que ganen B/$50,000 o más pagan una tasa del 25%.
En República Dominicana, las rentas son de un 15% a partir de los RD$416,220.01. Asimismo, RD$31,216.00 más el 20% desde los RD$624,329.01 y RD$79,776.00 más un 25% para los que ganan más de RD$867,123.01 al año.
Recientemente, en Costa Rica se realizó la reducción en el impuesto de renta sobre el salario que obedece a un ajuste por el aumento en los precios al consumidor que hace el Ministerio de Hacienda cada año. Sin embargo, en ese país el pago será menor siempre y cuando el salario se mantenga igual, detallan.
En 2022, como el índice subió más que otros años, los montos exentos del salario son más altos. Para los mismos se tomó como referencia la variación interanual de octubre, que fue de 8.99%. Según los nuevos tramos del tributo que publicó el Ministerio de Hacienda, los salarios menores a ¢941,000 (US$1,738.16) al mes, estarán exentos del pago de impuestos. Anualmente, el monto asciende a unos US$$20,856.92, aproximadamente. Así como los anteriores países, se aplicará una tasa del 10% sobre el exceso de ¢941,000 y hasta ¢1,381,000.
En Honduras, los trabajadores con un ingreso mensual menor a $19,919.96 lempiras (HNL), equivalente a US$807.24, estarán exentos del pago del ISR durante 2023. La tabla progresiva de este año se calculó con base en el 9.8% de inflación interanual al cierre del 2022 publicada por el Banco Central de Honduras (BCH).
Con la nueva medida, quedarán exentos del pago de ISR este año los 14,096 trabajadores y trabajadoras que devengan un salario igual o menor a L$19,919.96 mensuales. En el caso de Nicaragua, desde 2013 (tras la aprobación de la Ley de Concertación Tributaria, en 2012) el salario anual exento del IR es de C$100,000.00 (US$2,734.65) al año, es decir, que todas aquellas personas con salarios menores o iguales a C$8,333.33 (US$227.88) por mes no pagan ese impuesto, sino que a partir de esa cantidad se empieza a aplicar.
En Guatemala, los ciudadanos que ganan menos de Q$48,000 (US$6,158.57) al año, es decir, unos Q$4,000 (US$513.21) mensuales, están exentas del pago de ISR. En El Salvador el monto mensual sin gravamen está en US$487.60, por lo que anual, asciende aproximadamente a US$5,844. Eso luego de descontar otros impuestos como la AFP (Institución Administradora de Fondos de Pensiones). Belice, por su parte, el ingreso inferior a $26,000 BZ, o US$12,974.58, al año, está exento del impuesto sobre la renta.
Como resultado, este último país presenta uno de los monto más alto libre de impuestos, mientras que Nicaragua la cifra más baja con solo US$227 al mes o US$2,734 al año. Costa Rica tiene el mayor ingreso exento de ISR en la región.
Retención
Los empleados con salarios no exentos del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) se le hace una retención de un porciento de su salario que, por ley, le corresponde retener al empleador. Ese monto puede servirle en el futuro para compensar otros compromisos fiscales, solo si tiene su contabilidad clara.
El ISR es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad o beneficio, obtenido por personas físicas, sociedades y sucesiones indivisas, en un período fiscal determinado.
Ese dinero retenido va directamente a la dirección general de impuestos internos, o departamento equivalente en cada nación, por concepto de ISR, que es un monto acumulativo que puede ser aprovechado por el contribuyente una vez quede desempleado, cambie de trabajo o esté pensionado, para solventar otro pago fiscal o puede recibir el valor en cheque.
