El Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) es uno de los gravámenes más regresivos, pero, a la vez, más efectivos para la recaudación del Estado. Esto así, porque se trata de una tasa específica que pesa sobre el precio final del bien o servicio.
Sin embargo, en República Dominicana ese gravamen, que en otros países se conoce como Impuesto al Valor Agregado (IVA), lo cual le daría mayor cobertura de aplicación, tiende a ser de alta evasión por parte de los “agentes de retención”, que son las empresas que venden el producto y retienen la carga de 18% para luego entregarla a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII).
Se estima que la evasión del ITBIS en República Dominicana ronda el 47%. Vamos a dejarlo en 45% para ser conservadores. Esto indica que, tomando en cuanta una recaudación de aproximadamente RD$190,000 millones que representó el ITBIS para la DGII el año pasado, si eso es el 55%, entonces, la evasión ronda los RD$155,000 millones (45%).
Pero eso es evasión, no exención. Es decir, en un escenario de evasión cero, sin ampliar base imponible, ni ajustar la tasa, la recaudación de la DGII por ITBIS debería ser al menos RD$345,000 millones.
Ahora bien, ¿cómo se puede reducir la evasión? Hay muchas propuestas al respecto, pero desde este escenario nos proponemos hacer una sola, que, tal vez, pueda ser factible en procura de incrementar los recursos del Estado sin cargarle más peso a los consumidores.
De hecho, esta propuesta implicaría una compensación para los consumidores, a los fines de que se conviertan en los principales “reporteros” de los consumos que se realizan sobre productos gravados con ITBIS y que no se están reflejando en la DGII.
¿Cómo se haría? De la forma siguiente: supongamos que la DGII haga que todas las facturas con NCF (número de comprobante fiscal) sean para “crédito fiscal” y que se elimine la figura de “factura para consumidor final”. De esa forma, se le puede proponer a todos los consumidores que, al momento de hacer sus compras, le tomen una foto a la factura con el NCF y la envíen a la DGII, a través de una aplicación o cualquier otro medio informativo.
La DGII, a cambio de esos reportes, se compromete a compensar a cada consumidor con la devolución de dos puntos porcentuales de lo que haya pagado de ITIBIS. Esto indica que cada consumidor paga el 18%, pero al final del año, con base en todas sus facturas de consumo reportadas, recibirá dos puntos porcentuales, por lo que estaría pagando solo un 16% de ITIBIS y estaría recibiendo como devolución compensatoria el 11.1% de lo que pagó por ese gravamen.
Así, la DGII tendría en su plataforma (debe invertir en tecnología) toda la información de todas las ventas de productos gravados que realizaron todas las empresas formales del país. Entonces, cuando una empresa reporte que vendió 100 millones de pesos, cuando en realidad vendió 200 millones de pesos, la DGII tendrá la forma de demostrarle a esa empresa que su venta real fue el doble y que por tanto debe pagar el ITBIS completo, es decir, el 18% de 200 millones de pesos y no de 100 millones de pesos como pretende reportar para evadir la mitad de lo que retuvo.
Ahora bien, vamos a suponer que ese proceso solo logre reducir la evasión de un 45% a un 30%, es decir, en 15 puntos porcentuales. Esa recuperación le representaría a la DGII al menos RD$55,800 millones. Esto indica que las recaudaciones estarían incrementándose en un 29.3%, al pasar de RD$190,000 millones (en 2023) a RD$245,800 millones.
Pero, como le va a devolver a los consumidores dos puntos porcentuales del ITBIS, es decir, un 11.1%, cuando eso se le descuente a la recaudación efectiva, quedaría en poco más de 218,500 millones.
Lo anterior indica que, con ese esfuerzo, y dando una compensación a los consumidores, asumiendo una reducción de la evasión de apenas 15 puntos, de 45% a 30%, las recaudaciones de la DGII pudieran incrementarse en un mínimo de 15%. Imagínese si la evasión bajara de un 45% a un 20% o menos.
La ventaja de esto es que todos quedarían felices, la DGII al recaudar más, y los consumidores al recibir una compensación, algo que nunca han recibido y que deberían recibir, para que se conviertan en aliados del fisco contra la evasión. Es cuento.
