El nuevo Código Penal amplía el alcance del “compliance”

La entrada en vigor del nuevo Código Penal amplía el alcance que debe tener el “compliance” dentro de las empresas, al elevar la relevancia de los controles internos para prevenir hechos que puedan derivar en responsabilidad penal de la persona jurídica, planteó Roberto Mella Cohn, socio fundador de Risk Management and Compliance Consulting.

Durante su exposición en el XXIX Congreso Internacional de Finanzas y Auditoría (CIFA) y el XXIV Seminario Latinoamericano de Contadores y Auditores (Selatca), Mella Cohn explicó que una empresa puede quedar expuesta cuando dentro de su estructura ocurre un delito y, durante el proceso penal, se determina que este fue posible por una falta de control o de cumplimiento.

“El tema está en que usted puede ir preso, no por recibir dinero ilícito ni nada por el estilo, sino por desconocimiento o por falta de control”, precisó.

Controles

El especialista detalló que el nuevo escenario obliga a las empresas a mirar el “compliance” más allá de la prevención del lavado de activos. Los controles deben abarcar también aquellas actividades y procesos internos cuya deficiencia pueda facilitar la comisión de un delito.

Como ejemplo, planteó el caso de una empresa que mantiene bajo su responsabilidad determinados componentes o materiales y no establece controles suficientes sobre su inventario. Si uno de esos elementos termina siendo utilizado para cometer un delito, la falta de controles puede adquirir relevancia dentro de un proceso penal.

Debida diligencia

El especialista resaltó la importancia de la debida diligencia y del control interno dentro de las organizaciones. Ya no se trata únicamente de saber de dónde proviene el dinero con el que opera un cliente o una contraparte, sino también de conocer y controlar los procesos internos que pueden generar riesgos legales.

Mella Cohn consideró que este escenario obliga a las empresas a demostrar que cuentan con controles adecuados y que estos funcionan. La existencia de políticas o manuales, por sí sola, no sustituye la necesidad de aplicar y supervisar esos controles.

Vinculó este nuevo escenario con la necesidad de fortalecer el “compliance” dentro de las organizaciones y de otorgarle una función más amplia que la de cumplir formalmente con requerimientos regulatorios.

Desafío

Para las empresas, el desafío pasa por identificar dónde pueden producirse fallas de control, establecer mecanismos para prevenirlas y conservar evidencia de que esas medidas fueron implementadas y supervisadas.

El planteamiento adquiere especial relevancia ante la responsabilidad penal de la persona jurídica, que Mella Cohn describió como parte de un escenario en el que el cumplimiento deja de ser únicamente una cuestión administrativa y adquiere consecuencias dentro del ámbito penal.

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